Upcoming FATCA agreements with France, Germany, Italy,Spain and the UK – Futuros acuerdos FATCA con Francia, Alemania,Italia, España y RU

Captura de pantalla<br /><br />2013-01-20 a la(s) 16.27.54El Departamento del Tesoro norteamericano ha publicado una declaración conjunta de los Estados Unidos, Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido sobre un enfoque multilateral para reforzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el ámbito internacional e implementar la normativa norteamericana conocida como “FATCA” (Foreign Account Tax Compliance Act). La legislación FATCA fue aprobada por el Congreso en 2010 para afrontar el incumplimiento de las obligaciones tirbutarias por contribuyentes norteamericanos titulares de cuentas en el extranjero. FATCA obliga a las instituciones financieras extranjeras a suministrar a la Administración Tributaria norteamericana (IRS) información sobre las cuentas financieras de contribuyentes norteamericanos o de entidades extranjeras en las que tales contribuyentes tengan una participación significativa.

Según declaró la Subdirectora General de Fiscalidad Internacional de la Dirección General de Tributos, Roberta Poza Cid, en el Encuentro celebrado el pasado 11 de enero en el Instituto de Estudios Fiscales, Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido están negociando conjuntamente con los Estados Unidos el modo de implementar la normativa FATCA a través de convenios internacionales que seguirían el llamado “Modelo 1”. De aprobarse esta fórmula, las entidades financieras españolas deberían suministrar la información a la Agencia Estatal de Administración Tributaria, quien la trasladaría a las autoridades norteamericanas.

A juicio de Adolfo Martín Jiménez -que también participó en la citada conferencia- la legislación FATCA supone un golpe a los llamados “acuerdos Rubik” mediante los que Suiza intenta evitar el intercambio automático de información en manos de entidades financieras a cambio de transferencias de fondos “anónimos” a la Administración del país que adopte tales convenios. Además, según el citado profesor, la firma de acuerdos FATCA por parte de Austria y Luxemburgo, unida a la cláusula de nación más favorecida, puede poner fin al sistema transitorio de la Directiva del Ahorro, obligando a estos países a aplicar el sistema general de intercambio automático de información.

Desde esta perspectiva, firma de acuerdos FATCA por los Estados de la Unión Europea presenta un aspecto positivo. Sin embargo, también existen voces críticas que destacan el riesgo de duplicidades en los deberes de información y de un riesgo de erosión para las garantías de los contribuyentes. Pensamos que una negociación conjunta impulsada por la Comisión Europea hubiera sido preferible a una negociación bilateral de los acuerdos FATCA e incluso a una negociación con un grupo de países, como es el caso de España, Reino Unido, Alemania Francia e Italia.

The US Treasury Department has published a Joint Statement from the United States, France, Germany, Italy, Spain and the United Kingdom regarding an intergovernmental approach to improving international tax compliance and implementing FATCA. According to the USA Department of the Treasury FATCA was enacted in 2010 by Congress to target non-compliance by U.S. taxpayers using foreign accounts. FATCA requires foreign financial institutions (FFIs) to report to the IRS information about financial accounts held by U.S. taxpayers, or by foreign entities in which U.S. taxpayers hold a substantial ownership interest. Here you will find links to many documents related to FATCA and its implementation”. 

As Adolfo Martín pointed out in a recent conference held by the Spanish Institute of Fiscal Studies, USA FATCA agreements with Louxemburg and Austria could bring to an end the transitory regimen of the Saving Directive and also to the Swiss policy based on the so-called Rubik agreements. This development seems positive. However FATCA agreements could also mean an erosion of European taxpayers’ rights. Moreover, in our view it would have been better if joint negotiations with the USA would have been carried out or supervised by the EU Commission.

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